随着CRS（共同申报准则）体系在全球范围的深入实施，境外资产的“隐身术”逐渐失效。2025年6月30日，CRS将迎来新一轮信息交换高峰——超过120个国家和地区将自动交换本地金融账户信息。换句话说，无论您在香港持有的股票、新加坡的房产，还是在开曼群岛设立的公司或持有的保险产品，其相关信息都有可能被汇总并反馈至中国税务机关。
这意味着，未合规申报的境外收入，不仅可能面临补税，还可能被追加20%以上的罚款。这并非个别案例。2024年，北京一位投资者因在港持有千万级股票资产而收到税务稽查通知，若非提前合规，其所面临的税务风险超过200万元人民币。
CRS本质上是推动全球税务透明化。曾经被视为财富“避风港”的离岸公司、海外信托，如今正逐步失去隐匿属性。更重要的是，中国已与108个国家和地区建立信息交换机制，并从2024年起加强对居民全球收入的征税执行。过去“藏钱不报”的做法，已难以为继。
如何破局？关键在于从“规避”走向“规划”
高净值人群正逐渐意识到：税务问题不能靠“隐藏”解决，而应通过身份调整、资产重组、合规申报等方式，在合法框架下实现税负优化。以下三种策略，正成为CRS时代下的新选择：
策略一：优化税务居民身份，从源头减少全球税负
税务居民身份决定了个人在全球范围的纳税义务。以中国为例，凡年内在境内居住满183天的个人，需对其全球收入纳税。而部分国家不仅税率低，甚至没有加入CRS信息交换体系。例如：
- 阿联酋：无个人所得税，企业税起征点为37.5万迪拉姆，税率仅9%。通过投资200万迪拉姆即可申请“黄金签证”取得居民身份。一位上海企业家通过设立迪拜公司，将海外投资收益合法转移，避免了在中国缴纳近20%的税负。
- 巴哈马与摩纳哥：前者适合投资型移民，资本利得税为零；后者是欧洲唯一对个人全面免税的国家，非常适合高净值家庭进行财富管理。
需提醒的是，税务居民身份需具备“实质居住”证明（如租赁合同、水电账单等），否则可能被中国税务机关视为“形式移民”。
策略二：利用“双边税收协定”，合法降低跨境税负
中国目前已与90多个国家和地区签署双重征税协定（DTA），为企业和个人提供了在跨境收入上的税率减免通道。例如：
- 新加坡：企业所得税为17%，股息免预提税。
- 香港：企业税率为16.5%，前200万港币仅8.25%；资本利得与股息免税。
2024年，深圳某科技企业通过在新加坡设立控股公司来管理其东南亚业务，仅在股息分红税项上就节省了超过50万元。但要确保企业在当地具备“经济实质”（包括办公场地、员工配置等），否则易被税务机关认定为“空壳公司”，面临穿透征税风险。
策略三：通过离岸信托+家族办公室，实现财富保值与传承
信托制度完善的司法辖区（如开曼、泽西）因其强大的隐私保护和税务规划优势，成为高净值人士进行资产隔离与传承的重要工具。
例如，一位广东企业家在开曼设立不可撤销信托，用于管理其价值逾1亿元人民币的海外资产组合，并指定家族成员为受益人。通过信托定期分红，该客户在2023年不仅规避了遗产税，同时实现了年化8%的收益。
不过需要强调的是，若信托由中国居民控制或享受主要收益，仍可能被要求合并纳税。结构设计必须严谨，需由专业法律与税务团队执行。
CRS的持续推进已是全球趋势，对高净值家庭而言，风险与机会并存。在“全球征税透明化”的新常态下，主动规划身份与资产结构，将成为未来财富保全与传承的核心策略。
需要特别强调的是：税务优化≠逃税。
CRS不是“洪水猛兽”，而是提醒我们升级财富管理思维的信号。过去依赖“藏钱”“设壳”的被动应对方式，正在被合规、主动、全球视角的资产配置策略所取代。从“避税思维”走向“身份规划+税务优化”的新赛道，正是高净值人群在新时代下展现智慧的方式。
从容应对CRS，不是回避规则，而是读懂规则、驾驭规则。
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